OPT-H1B 2010年度报税

这两个礼拜这个博客的热门搜索词都是“F1, OPT,TAX”,又是一年一度忙着报税的季节了。就顺势把2011年的报税心得写了,只供参考。

背景: 2010年度,10月1日以前是F1学生的OPT身份,10月1日以后是工作签证H1B的身份,去年没有加入401K等投资计划,清汤白面就是W2表格。

困惑一: 一半时间是OPT,一半时间是H1B,联邦税是按照Non Resident 填还是按Resident填?

我的理解: 根据Publication 519, US Tax Guide for Aliens, P4, 如果说是H1B同时又满足Substantial Presence 即2010年,2009年,2008年过去三年以H1B身份在美国总数超过183天,即可按照税法上的居民报税。F1学生签证的话,则豁免。我的H1B的天数截止2010年底还不满183天,就不是居民。也有人选择提交表格申请延期,然后按照dual status报税,但是我觉得太麻烦就没有考虑。因此我填的表是1040NR-EZ,非居民简表。

困惑二: 如果是F1身份的话,中美条约的前5000免税是否还是适用?

我的理解:因为我前10个月都还是OPT,即F1学生签证,因此还是可以用5000免税的。1040nr-ez表格上找不到地方填-5000,因此我在第3项,填写的就是剪掉5000以后的工资总数,第6项注明减免总数是5000, 在附表的J选项,填写China,然后条例是Article 20 (C),可以点击这里下载研究中美条例。同时还需要填写一张8833表格,证明可以减免5000的身份。

困惑三:如何填写8833表格?

基本上就是要解释清楚F1身份,不会永久停留,Article 20 (C)。我附带的文件包括:I20以及I20 OPT更新版复印件,EAD工作卡复印件,护照复印件,OPT通过复印件,H1B 通过复印件,然后参照下文解释了我自己的情况:

1. I am a citizen of China, PR. I entered the US in July 2001 as a student on F-1 visa. I maintained the F-1 status sincethen. I am present in the US for the purpose of studying at XXX University.

2. I am still a citizen of China, PR and am not a US citizen. I have not been lawfully accorded the privilege of residing permanently in the United States as an immigrant, either. I have become a resident alien for tax purposes starting 2006 under the substantial presence test of IRC 7701(b), because my stay in the US exceeds five years.

3. Article 20(c) of the USA-China income tax treaty allows an annual $5000 exemption of student wages from gross income for personal services.

4. Paragraph(2) of the 04-30-1984 protocol of the USA-China income tax treaty contains the “saving clause” of the

treaty, which normally acts to nullify the tax teaty’s benefits once a resident of China has become a resident of the USA. However, paragraph(2) of the Protocol also specifies exceptions to the saving clause, among which is article 20 on student and trainees. This means that, even though I have become a resident alien under the substantial presence test of IRC 7701(b), I may still claim the benefit of ariticle 20 of the USA-China income tax treaty.

5. I have elected to do this, and am claiming an exclusion from gross income for 2006 of $5000 in student wages as allowed by article 20(c) of the USA-China income tax treaty.

困惑四:公司扣了我的social security insurance 怎么办?

我的理解: F1 OPT身份的时候是不需要缴社保税的,但是一旦成为H1B就需要了,我仔细看了我的工资单,10月1日以后果然扣掉的税比较多一点,之前并没有扣我社保税。 如果你的公司多扣了你,则需要填写一张843表,同样需要附上身份证明文件,表明自己是F1 学生身份无需缴社保税和医疗税。根据instruction,填写1040-NR的外国人要寄到Texas那个IRS。

困惑五:报完了联邦税,加州州税怎么办?

我的理解:因为我去年一年都居住在加州,所以可以按照加州居民来填写540表,直接在加州IRS的官网就可以有免费电子版,我填的还是简表,因为加州政府不承认中美条例减免5000,所以就是按照W2收入原数目填写的,10天左右已经收到了退税。

参看去年的F1-OPT搬家报税心得

20 thoughts on “OPT-H1B 2010年度报税”

  1. That is very thorough!!

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    savagett Reply:

    可是还是不能解释你的问题。。。。

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    L:nda Reply:

    嗯…刚才打电话去IRS问了,确认了即使4月转成H1b且符合Substantial Test但是仍然不能改变前4个月Non-Resident的事实,所以按照规定作Dual Status申报,貌似要把1040,1040NR和8843表格都填个遍….T T

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    savagett Reply:

    恩纳 你的情况又比较特殊一点,不过据说dual可以退到多点点钱

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    L:nda Reply:

    退到的钱大概都会拿去贡献给会计师姐姐吧,这个太难了

  2. 好像nonresident是不用填8833的,填8843就可以了,求证

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    savagett Reply:

    我的理解 8833是因为treaty based return而填的,就是要证明前5000免税。 8843是因为F1不不收医疗保险税而填的,是另外的exempt。两个不同的原因。

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  3. hihi, 想请问一下,你当时1040NR-EZ schedule OI的item E和F是怎么填的?是H1B,Yes,10/01 Change from F-1 to H1B吗?
    非常感谢!><

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    savagett Reply:

    看了一下我去年的文件,
    E: H1B
    F: Yes, FromF1 TO xxx (你的职位) H1B on October 1st, 2010.

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  4. 可以加你的gtalk之类的么?最近填稅表有很多问题想请教耶。
    040NR-EZ schedule OI的item A和B都写china么?
    还有OPT的话occupation填什么啊?谢谢

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    savagett Reply:

    是的,A和B都是People’s Republic of China , occupation 还是学生如果你是OPT的话,你可以加我的gtalk chance2007@gmail.com

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  5. Hey,我也是OPT 在旧金山 可是这边的好多CPA都不帮OPT报税 除非是以居民的身份报。 我想请教一下关于843表格的填写 请问第3项type of tax or fee是填employment还是fee, 另外第6项original return是选1040还是941
    谢谢啦~

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    savagett Reply:

    Hi 843表最重要的是你的雇主要出一个证明 参见Pub519 P53.
    我因为没有拿到那份文件,所以没有退回被多扣的social security tax和medical tax。。。你跟你们的finance说明情况的时候,他们应该可以帮你解答。我当时第三项填写的是employment,但是第六项我真的不确定。

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  6. 其实我也是有类似的问题。不过我是10月从OPT转H1B的。OPT期间在同一公司任职,但由temp agency聘用,之后转成full time.OPT的W2也可以当作是学生收入而exempt吗?如果full time有401K,会有什么不同吗?还有,你们填的表是通过H&R Block之类的填写,还是从IRS下载填写的?
    不好意思,第一年报税,好多问题。。。。你有邮箱吗?

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  7. 嗯 谢谢你了 我已经看过了 需要雇主出证明 我明天上班就去问他们要要看 不过说不定 他们也不愿意给 不过我一直有个疑惑 843上面没有填账户信息什么的 那如果有refund 是怎么退的哦 寄支票?

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    savagett Reply:

    因为我没有要回那笔钱,我也不知道怎么寄。。泪…

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  8. 跟帖子发的日期隔了这么久不知道还会不会看到。。有几个问题一直没弄清楚 问题一 去年2012年从f1-opt变成h1b的 按照上面说的还是可以填写那个NR表格的?想确认下 如果可以这样的话就方便多了 问题二 就是F1-opt可以用treaty 5000减免?不是学校的工作也可以么?去年知道这个treaty 但是问了人说不行 虽然也看到n多帖子说可以用 但是还是没敢 问题三 如果可以用的话 不用填写什么8823表格 提前跟公司汇报的那种么? 是只要填写那个8833 自己减去就可以么? 谢谢。。。问题有点多。。

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  9. 请问博主收到refund没 在网上看到好多人都被deny了 处理时间平均是6个月

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    savagett Reply:

    我当年很快就收到refund了。。也许今年形势不同…

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